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「600704资金流向」刷屏!两大国际会计所遭员工举报!55页PPT直指造假、审计放水…真相到底如何?证监会:已安排核查

国际会计师事务所又爆了!

近日,德勤会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“德勤会计师事务所”)一名员工举报公司违规!他所报项目包括“中外运(报价601598,股票咨询)(港股00598)2016-预审核”、“红黄蓝教育2016审核”、“北京乐进系统集成有限公司2017审核”、“岐伯环保(港股02377)2016审核”。

举报人主要就几个审计项目(即审计程序未落实或落实不到位)的出证问题谈了出现“飞下飞机”的情况。该人士还表示,他已经向证监会报告了此事。“放飞飞机”的问题在业内引起了热烈的讨论。有人认为“放飞飞机”是业内普遍存在的问题,对于不重要的事情可以“适当放水”,也有人认为“不可作恶”。

值得注意的是,另一家“四大”会计师事务所安永(Ernst & Young)最近涉嫌前员工会计处理,涉及上市公司新伟集团。

针对德勤的内部报告,中国证监会发言人高丽2月5日表示,关注,已收到相关信息,当地证监局也收到了相关报告。它已安排核实所报告的事项,并要求相关机构进行内部自我检查,并将继续跟踪后续情况。

新华社评论称,会计师事务所德勤(Deloitte)披露了一份报告,称PPT在关注,引起了广泛关注,据称该报告涉及许多非法审计和许多上市公司。对此,相关监管部门要高度重视,置身事外,及时介入,锁定线索,固定证据,查到底,不姑息,不手软,坚决维护审计的严肃性和公信力。

这份55页的报告材料指出了合规性,公司对此做出了回应

一位自称“YW”的举报人举报了德勤北京分公司审计一组的审计事项。这份报告材料由PPT制作,长达55页。

令市场惊叹的是,PPT制作精美,中英对照。报告材料附有附录,包括“记录清单”、“名词缩写”、“涉及人员岗位变动”等。在介绍了每个报告的事件后,举报人还用时间表总结了事件的进展。

刷屏!两大国际会计所遭员工举报!55页PPT直指造假、审计放水…真相到底如何?证监会:已安排核查

据举报者称,“中外运2016-审前审计”项目存在诸多问题。

一、烟台中外运国际物流有限公司的凭证需要去烟台进行审核,现场负责人要求举报人将抽样样本直接发给烟台公司财务人员,填写相关资料后让其直接寄回,即不执行审核程序,飞机“放行”。原因是烟台公司不是重要部分;人力不足,扫描或复印凭证浪费客户时间。

其次,青岛中外运集装箱仓储有限公司在现场泵送工作中,同组项目成员也遇到了“放飞飞机”的情况。

三是举报者被派往中国外运山东有限公司站科执行凭证工作,凭证室混乱,多张凭证打印顺序混乱、模糊、缺页等。在向审核组汇报情况时,举报者被审核组询问,要求“放飞飞机”。

在2017年北京乐进系统集成有限公司审计项目备案过程中,举报者提及项目负责人发现LG项目审计师负责的固定资产审计监督表账面金额与实际金额存在出现差异,要求举报者篡改审计监督表出现差异的实际金额,将实际金额改为与账面金额一致。

在2016年红黄蓝教育的审核现场,举报者表示,之前很多论文中的日期或金额在提款过程中被发现与实际凭证不符。审核项目成员表示,之前很多论文中的绘图工作的日期和金额都是随机填写的

举报人还提供了离职同事举报的事件。有前同事发现,红、黄、蓝旗下的北京培训学校的管理费用,基本上都是报销高管和董事长子女的海外消费,比如大量管理层的海外购物、网点消费、方正之子在纽约的高消费、学习的高尔夫等等。德勤的管理人员和合伙人在上一年的审计中发现了这个问题,但在接下来的上市审计中,他们把管理费用列为会计科目,不需要详细测试,只做了简单的审核。

前同事还指出,红黄蓝项目合伙人山某某收到价值数万元的美容卡,第二年增加了红黄蓝项目的审核费。他请德勤帮忙用红、黄、蓝三种颜色掩盖一些问题。

另一位前同事发现,岐伯环保2016年审计项目在山西阳城审计监督中发现了普遍的存货减值迹象,许多存货实际上达到了减值标准。但德勤经理拒绝计提减值准备,派人对存货进行了重新监管,获得了被审计单位存货无异常的报告。

据举报者称,上述问题已于2020年11月和12月在-向证监会报告

针对这一报道事件,德勤于2月5日中午发布声明称,注意到社交媒体平台上流传的关于德勤北京2016年和2017年个人审计项目的一些问题。

“事实上,本所此前已通过内部渠道收到一名员工举报的相关事项,并对此事进行了全面调查,未发现影响我们审计工作充分性的证据,因此相关审计工作支持我们的审计意见。我们将调查收到的任何问题。”

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  德勤称,对于传播德勤相关虚假信息的行为,保留采取法律行动的权利。


  业内争议审计“放飞机”现象


  从上述材料可看出,德勤员工大篇幅阐述项目组相关成员在抽凭工作存在“放飞机”行为(即审计程序未执行或执行未到位)。是否应该容忍“放飞机”也引起会计圈内的讨论。


  北京一名会计师表示,“放飞机”是行业通病,主要因为时间紧任务重人手不够的情况下会出现。


  另一家“四大”会计所人士向券商中国记者谈到,其实审计师有很多工作要做,抽凭只是其中一部分。很多项目组成员确实会“放飞机”,“但我们对于核心问题,或者大金额的,一定还是会看的。” 在他看来,抽凭工作没做到位不一定会影响最终审计结论。


  深圳一名会计师认为,德勤举报人过于聚焦在细枝末节的问题上了。


  但也有业内人士持不同观点,认为“勿以恶小而为之”。深圳一名曾在会计所工作的券商人士谈到,“抽样放飞机”看似小事,但也应该认真对待,“不是造假才是大事,正由于很多人在小问题上‘放水’,才会一步一步酿出大祸。”


  前述德勤举报人在致歉信中表示,追求公平、正义、真理,是永恒不变的普世价值。而审计职业操守,更是所有审计从业者们最低的道德准绳。“如果连最后的底线都无法守住,那么我们的审计工作将变得毫无价值。”


  新华社对该事件评论称,相关监管部门应高度重视,不置身事外,要及时介入,锁定线索,固定证据,一查到底,不姑息、不手软,坚决维护审计的严肃性、可信度。


  安永也有项目被离职员工提出质疑


  就在德勤举报材料发出不久,另一家四大会计事务所——安永,也有一名离职同事发出公开信。该名员工提到,对安永的两点会计处理有疑义。


  该名安永前员工提到,2019年初其在一家券商的2018年审中遇到的信威集团股票质押式回购项目减值问题,根据其个人观点来看,安永对这项债权计提减值问题上考虑不足。


  该人士谈到,信威是一只自2016年底就长期停牌的股票,他把该项目作为风险项目提出来,和EIC讨论了这家上市公司的各种不利状况。但签字的两位老板似乎不认为此项目风险很大。


  据了解,当时很多公募基金持有信威股票,不少基金选择6.28元(按停牌前股价计算8个跌停)作为估值。该前员工提到,老板之一Kenny认为8个跌停有点多,预计第5个跌停会打开,跌到第6个,然后反弹一点走平。另一名老板Lorraine则称,建行在2019年为信威担保的客户提供了借款。


  该名前员工表示,股票质押式回购的债务人是上市公司股东,信用风险和上市公司本身并不相同。信威公告中显示他们为建行的这笔贷款提供货币保证金担保,建行贷款回收必然是有保障,但不意味着股票质押式回购债权也有保障。


  对此,券商中国记者向安永相关人士发出采访问题,截稿之前暂未收到公司的回应。


  安永一离职同事公开信全文:


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